Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как законно платить налоги по операциям с иностранными акциями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Гражданин, владеющий недвижимостью, не останется без денег. Ее справедливо причисляют к пассивному доходу, потому как желающие купить или снять жилплощадь находятся даже в кризисные времена. Аренда приносит ощутимый доход, позволяющий не искать работу, но им, как и любой другой прибылью, заинтересуется государство.
Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.
По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.
Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.
Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.
Инвестирование под залог недвижимости
Еще мало популярный, но очень выгодный вид вложений средств – инвестирование под залог недвижимости. Инвестор в данном случае выступает кредитором и предоставляет кредитополучателю средства на условиях срочности, платности и возвратности. Гарантом возвратности денежных средств выступает предоставленная кредитополучателем в залог недвижимость. Часто в таких операциях присутствует компания-посредник, основными функциями которой выступают функции связи инвестора и кредитополучателя, а также обеспечения юридической грамотности совершенной операции. При данном типе инвестирования инвесторы ежегодно уплачивают подоходный налог в размере 13%. Они самостоятельно подают декларацию в налоговые органы и уплачивают взнос.
Про отечественные ценные бумаги
В Беларуси также можно купить акции отечественных предприятий, облигации банков и коммерческих фирм. Однако при ближайшем рассмотрении выясняется, что постоянного предложения акций и облигаций нет. То есть иногда предложение есть, иногда оно отсутствует. Вторичный рынок не развит, иногда висят объявления «Куплю акции … завода», потом они исчезают. Есть люди, разбирающиеся в ситуации и немало зарабатывавшие на белорусских ценных бумагах, но там все явно не для новичков.
Ставки по облигациям выше процентов по банковским вкладам (по крайней мере валютные облигации в два раза выгоднее депозитов), их можно перепродавать по текущей стоимости. Но облигации не гарантированы наравне с депозитами. И, что неудобно, облигации не всегда есть в продаже, вторичный рынок облигаций не сложился. В общем, тоже не для любителей.
Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.
По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.
Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.
Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.
Смена налогового резидентства
- В год смены налогового резидентства может понадобиться отчитываться о доходах и платить налоги в обеих странах.
- Нужно явное подтверждение уплаты налогов в обеих странах. Если в одной из стран прогрессивная шкала налогообложения: доходы в стране с плоской шкалой могут увеличивать налоги в стране с прогрессивной шкалой. Если в стране прибытия налоги выше чем в стране отбытия, при некоторых СоИДН (в зависимости от конкретной пары стран) налоги с доходов в стране прибытия можно не платить, если с этих доходов уже оплачены налоги в стране отбытия.
- Во многих странах существуют льготы для иностранных граждан в первый год пребывания при налоговых нарушениях
Смена резидентства, Wash Sale
Продажа акций в отчетном периоде с целью уменьшения количества налогов к уплате в следующем году
- Если есть убыток, который может быть сальдирован с нереализованной прибылью. Или наоборот: прибыль — с нереализованным убытком.
- Если в будущем ожидается более высокая ставка налога на прирост капитала, дивиденды, другие виды доходов.
- Если в стране прогрессивная шкала налогообложения, и в следующем году ожидается более высокий суммарный доход.
- Если меняется страна налогового резидентства, и в стране отбытия нет обязанности платить налог в год отбытия. И нет банков и брокеров, которым может понадобиться подтверждение уплаты налогов с доходов именно за год в стране отбытия.
Двойное налогообложение в РФ
Человек работает удаленно из Швейцарии на работодателя из РФ
- В СоИДН стандартная фраза: заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве
- РФ: “работает на российскую фирму, значит работа осуществляется в РФ, нужно платить налог”
- Швейцария: “работает с территории Швейцарии, значит работает в Швейцарии, значит плати налог тут. Что заплатил в РФ — не важно”
- В Швейцарском СоИДН налоги в другой стране не вычитаются, но доходы меняют налоговую ставку
Что делать?
Нужно, чтобы работодатель в РФ указал рабочим местом Швейцарию. Между РФ и Швейцарией есть СоИДН по доходам от зарплаты, поэтому в РФ не надо будет платить налоги.
Не все работодатели соглашаются из-за сложностей с бухгалтерией и рисков для работодателя в случае жалобы сотрудника.
Дата возникновения налога
Для правильного расчета налога важно корректно определить дату фактического получения налога. В большинстве случаев – это день выплаты дохода, то есть дата зачисления денег на банковский счет или поступления электронных денег на кошелек.
Доход будет считаться уплаченным при поступлении средства как на собственный счет физлица в банке (или на электронный кошелек), так и по его поручению на счета третьих лиц.
Фактически, при такой схеме расчета прибыль по закрытой в терминале сделке не будет считаться доходом до момента вывода денег на банковский счет (или электронный кошелек).
Однако, на базе последних разъяснений налоговых органов, при работе с банковским брокером, доход на Форекс возникает в момент фиксации прибыльной сделки, так как получение прибыли в терминале (личном кабинете) прямо соотносится с перечислением этой прибыли на банковский счет Форекс-компании.
При таком подходе трейдер по итогам расчетного периода должен будет платить налог с каждой прибыльной сделки, независимо от факта перечисления в банк (или электронный кошелек) причем даже в том случае, когда в целом по итогу периода торговля будет убыточной.
Лицензии и регуляторы
Основная часть брокерских фирм, работающих на территории РБ – это предприятия, открытые на экономически свободных территориях, например, в Сент-Винсенте и Гренадинах. Регулирование там предельно простое, платить налоги проще и дешевле, лицензии более доступны.
Регистрации фирмы недостаточно, нужно разработать или арендовать биржевую платформу. После регистрации компании нужно получить лицензию, которая выдается спустя 1–6 месяцев со дня обращения. Раз в год лицензию придется продлевать, проходить проверки, подавать декларации. Соответственно, вложив большие деньги, брокер стремится работать честно, чтобы завоевать доверие трейдеров и предоставить им лучшие условия для трейдинга БО.
Что облагается налогом на прибыль
Говоря простым языком, прибыль – это разница между заработком от продукции и затраченной на производство суммой. Это конечный результат деятельности организации, то, ради чего бизнес затевался.
Согласно Налоговому кодексу РБ, налогообложению подлежит валовая прибыль, доходы от акционерных обществ и прочих источников (например, полученные по соглашениям долговых обязательств).
В валовую прибыль входят финансы, полученные от:
- реализации товаров (вычисляется как разница между выручкой и затратами на производство).
- реализации основных средств (разница между выручкой от реализации основных средств и нематериальных активов и остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов с учетом налогов).
- доходов в рамках производственной деятельности, но не от реализации товаров.
Налогооблагаемыми считаются все организации, занимающиеся производством товаров и услуг. Форма собственности при этом роли не играет. Также компания должна соответствовать следующим признакам:
- деятельность ведется самостоятельно;
- есть официальная регистрация в качестве юридического лица;
- в организации ведется бухгалтерский учет;
- компания имеет банковский счет, куда поступают средства;
- организация самостоятельно распределяет имеющиеся финансы.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Изначально я получал доход только от рекламы и оформлял его по Упрощенной Системе Налогообложения (далее УСН) под 5%. В начале 2017 года появилась информация, что рекламные доходы перестали подпадать под УСН, и я начал оформлять Подоходный налог под 16%. Вскоре у меня появились доходы от продаж внутриигрового контента, но дергаться я тогда не стал. Эти 16% были суммой, которую проще оплатить, чем влезать в налоговые проблемы.
Вскоре доходы от продаж в несколько раз стали превышать доходы от рекламы. И я задумался: 30% забирает Google, от оставшейся суммы 16% забирает государство. После этого еще 1% забирает банк за обналичивание, не считая платы за обслуживание банковского счета. 100%*(1-0.30)*(1-0.16)*(1-0.99) = 58.8% от заработанного оставалось мне.
Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.
Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.
Инвестиционный вычет на долгосрочное владение бумагами
Существует инвестиционный налоговый вычет для тех, кто продает бумаги, которые находились в собственности не менее трех лет. Такая льгота называется вычетом в размере положительного финансового результата, разницей между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами. Положительный финансовый результат, полученный при продаже или погашении ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ.
При этом должны быть соблюдены условия:
- бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, а паями открытых паевых инвестиционных фондов должны управлять российские компании;
- бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года и находиться в собственности инвестора не менее трех полных лет;
- размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.